原標題：五問個人養老金：誰能買、在哪買、怎么買？稅收優惠大嗎？

11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會聯合發布《個人養老金實施辦法》（以下簡稱《辦法》），對個人養老金參加流程、資金賬戶管理、機構與產品管理、信息披露、監督管理等方面做出具體規定。

個人養老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度。哪些人可以購買個人養老金？個人養老金賬戶怎么開？如何購買個人養老金產品？如何享受稅收優惠？《辦法》一一進行解答。

在我國，第一支柱為基本養老保險，第二支柱即企業年金和職業年金，第三支柱包括個人儲蓄性養老保險和商業養老保險。 新華社發

哪些人可以購買個人養老金？

從開戶資格來看，《辦法》規定，個人養老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。

需要注意的是，個人養老金是為尚未退出勞動力市場的全體勞動者建立的一種補充養老金，前述的“勞動者”應為滿16周歲未達到法定退休年齡出于勞動就業年齡段的自然人，也就是說，不包括正在領取退休金的老年人，也不包括沒有參加工作的嬰幼兒和青少年。

中國養老金融50人論壇核心成員、武漢科技大學金融證券研究所所長董登新曾在《澄清個人養老金的幾個誤區》一文中提到，根據人社部數據，截至2020年底，我國基本養老保險覆蓋10億人口，其中正在領取退休金的約2.9億人，正在繳費的約7.1億人。“也就是說，全國擁有個人養老金開戶資格的約為7.1億人，而不是10億人。”文章稱。

個人養老金賬戶怎么開？

據《辦法》介紹，參加人參加個人養老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、掌上12333App等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平臺開立個人養老金賬戶。之后，選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶。

也就是說，參加個人養老金，除了個人養老金賬戶，還需要一個個人養老金資金賬戶。這兩個賬戶有何區別？《辦法》解釋稱，個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎；個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。

個人養老金資金賬戶與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。人力資源社會保障部養老保險司副司長賈江日前接受媒體采訪時表示，“這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應。通過商業銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。”

個人養老金繳費限額多少？

從繳費限額來看，《辦法》規定繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

之所以設置12000元的上限，主要出于幾點考慮。今年4月，人社部在國務院例行政策吹風會上對此解釋稱，個人養老金的功能是補充養老保險，上限水平要和第一、第二支柱的養老金水平綜合考慮。同時，要避免養老金水平的差距過大，保持合理的收入分配關系。現在我國處于發展第三支柱的起步階段，隨著經濟社會的發展，城鄉居民可支配收入的增加，以后會適時逐步提高繳費的標準。

如何購買個人養老金產品？

《辦法》明確，個人養老金產品包括個人養老儲蓄、個人養老理財產品、個人商業養老保險、個人養老金公募基金等金融產品。

南都記者注意到，在個人養老儲蓄方面，今年7月，銀保監會、央行曾發布《關于開展特定養老儲蓄試點工作的通知》，由工、農、中、建四家大型銀行在合肥、廣州、成都、西安和青島五個城市開展特定養老儲蓄試點，單家銀行試點規模不超過100億元，試點期限為一年。自2022年11月20日起，在合肥、廣州、成都、西安和青島市開展特定養老儲蓄試點。

《辦法》稱，個人養老金產品應當具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值等基本特征。參加人自主決定個人養老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養老金產品的投資品種、投資金額等。此外，為維護參加人利益，《辦法》強調，銷售機構要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養老金產品。

個人養老金如何享受稅收優惠？

個人養老金的稅收優惠政策，同樣也備受關注。11月4日，財政部、稅務總局發布《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》稱，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。也就是說，個人養老金可為參保人提前獲得每年12000元的免稅額度，但在領取階段仍需要按照3%的稅率繳納個人所得稅。

最后，個人養老金如何領取呢？《辦法》明確，個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到領取基本養老金年齡，或者完全喪失勞動能力、出國（境）定居以及國家規定的其他情形中的任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金，鼓勵參加人長期領取個人養老金。

配套措施陸續出臺，金融機構積極布局

近期，個人養老金相關政策頻出。

今年6月24日，證監會發布《個人養老金投資公開募集證券投資基金業務管理暫行規定（征求意見稿）》，明確了個人養老金投資公募基金的制度安排；9月29日，銀保監會向各銀保監局、保險公司下發《關于促進保險公司參與個人養老金制度有關事項的通知（征求意見稿）》，明確險企個人養老金業務的經營資質、銷售要求及個人養老金產品的保險產品范疇；9月26日召開的國務院常務會議決定，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠，即對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%；11月4日，除了實施辦法以及上述個人養老金相關稅優政策之外，證監會和銀保監會分別發布了《個人養老金投資公開募集證券投資基金業務管理暫行規定》以及《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法（征求意見稿）》。

除了相關政策相繼出臺，目前已經有部分銀行、券商上線了個人養老金業務模塊。以銀行為例，目前，中信銀行、招商銀行等多家銀行App上線個人養老金模塊，但暫未開放個人申請。比如，中信銀行App個人養老金模塊中打出“即將推出”字樣、招行App推出個人養老金賬戶“預約有禮”活動等，表明各類金融機構已經在積極布局之中。

采寫：南都記者 王凡